一般纳税人可以按简易计税征收吗?(一般纳税人享受六税两费的条件)

发布时间:2025-03-05 218

作者: 东方融资网

  我国把公司的类型分为私营企业,独资企业。私营企业毫无疑问是私人发起设立的,那么一般纳税人可不可以按简易办法征收增值税?

  一、一般纳税人可不可以按简易办法征收增值税

  可以。
  一般纳税人有时也可以按简易办法征收增值税,此时也不得抵扣进项税额。
  具体规定如下:
  1、一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税:一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,不得变更。
  (1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
  (2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
  (3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。
  (4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
  (5)自来水。
  (6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
  《中华人民共和国增值税暂行条例》
  第二条增值税税率:
  (一)纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%。
  (二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:
  1.粮食、食用植物油;
  2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;
  3.图书、报纸、杂志;
  4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
  5.国务院规定的其他货物。
  (三)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
  (四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),税率为17%。
  税率的调整,由国务院决定。

  二、一般纳税人是否可以享受六税两费政策?

  1、一般纳税人享受六税两费的条件
  ‌小型微利企业的判定‌:一般纳税人如果是小型微利企业,可以享受六税两费减免政策。小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的企业,按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的,可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠。
  ‌新设立企业‌:登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,在办理首次汇算清缴前,可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
  2、六税两费具体内容是什么
  六税两费通常指的是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。这些税费在符合条件的情况下可以享有一定的减免。
  政策背景和执行时间
  该政策旨在减轻企业的税收负担,促进企业的发展和经济的增长。政策执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。

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