‌一般纳税人需要缴纳的主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城建税、教育费附加和地方教育费附加‌。

　　1、增值税

　　‌税率‌：

　　‌一般货物销售、劳务及有形动产租赁服务‌：13%

　　‌交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以及部分特定货物（如粮食、食用植物油等）‌：9%

　　‌销售服务、无形资产（除另有规定外）及增值电信服务‌：6%

　　‌出口货物、劳务或跨境应税行为‌：零税率‌

　　‌计算方法‌：增值税为价外税，应税交易的销售额不包括增值税税额。增值税税额应当按照国务院的规定在交易凭证上单独列明。纳税人发生应税交易时，应按照一般计税方法，通过销项税额抵扣进项税额计算应纳税额‌。

　　2、企业所得税

　　‌税率‌：一般企业所得税税率为25%。对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税‌。

　　‌工资薪金‌：按照3%-45%的税率代扣代缴个人所得税，这一税率根据员工的收入水平进行阶梯式计算‌。

　　‌股东分红‌：一般为20%。企业在进行分红前，需确保已缴纳企业所得税，且账面存在未分配利润‌。

　　‌年终奖‌：可选择享受单独计税优惠政策，如年终奖在36000元以内，可按3%的税率缴纳个人所得税‌。

　　4、其他税种及附加税费

　　‌印花税‌：对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税‌。

　　‌城建税、教育费附加、地方教育费附加‌：基于实际缴纳的增值税和消费税计算。城建税的税率根据纳税人所在地的不同有所差异，市区的税率为7%，县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、县属。

　　‌一般纳税人企业所得税的基本税率为25%‌。这是根据《中华人民共和国企业所得税法》规定的标准税率。‌

　　1、优惠税率

　　‌①小型微利企业‌：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负在5%~10%之间。这项优惠政策适用于小型微利企业，并且政策延续执行至2027年12月31日。

　　‌②高新技术企业‌：国家需要重点扶持的高新技术企业和技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　‌③特定区域企业‌：如设在西部地区的鼓励类产业企业、注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业等，也可适用15%的优惠税率。

　　2、计算方法

　　企业所得税的计算公式为：应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率。其中，应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

　　3、相关政策变化

　　自2018年修正后的《中华人民共和国企业所得税法》明确了基本税率为25%，并对小型微利企业、高新技术企业等提供了不同的优惠税率政策。这些政策的变化旨在促进企业的发展和创新，减轻企业的税收负担。

　　‌一般纳税人可以开具3%税率的发票，但这种情况通常适用于特定情形。‌‌

　　1、一般纳税人开具3%税率发票的条件

　　‌简易计税方法‌：一般纳税人在特定情况下可以选择简易计税方法，此时可以按照3%的征收率开具发票。例如，一般纳税人销售自己生产的货物或提供建筑服务等，可以选择简易计税方法，按照3%的征收率计算交纳增值税。

　　‌跨县（市、区）提供建筑服务‌：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务时，如果选择简易计税方法，也可以按照3%的征收率开具发票。

　　‌税率‌：适用于一般计税方法，税率包括13%、9%、6%等。税率是增值税的适用税率，用于一般计税方法的计算。

　　‌征收率‌：适用于简易计税方法，主要包括3%和5%。征收率是针对小规模纳税人和一般纳税人适用简易计税方法的项目。

　　3、发票类型和适用情况

　　‌专用发票‌：一般纳税人通常开具13%、9%、6%等税率的专用发票。在特定情况下，如简易计税方法，可以开具3%税率的专用发票。

　　‌普通发票‌：一般纳税人也可以开具3%税率的普通发票，这种发票适用于一些特定的交易或服务。