增值税是我国最大的税种，其中还包括营业税，消费税等等税种。增值税是比较复杂的，因为它涉及到增值税的进项税额是可以进行抵扣的，然后再根据相应的条件计算税费。

　　小规模纳税人自己是不可以开增值税专用发票的。但是根据业务需要的，可以申请税务局代开增值税专用发票，税率为3%。已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)，提出代开增值税专用发票的申请，主管税务机关为其代开增值税专用发票的业务。应提供资料：

　　1、税务登记证副本(只查验)；

　　2、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(报送2份)；

　　3、税收完税凭证(报送)；

　　4、需提供的其他资料。

　　1、增值税一般纳税人销售货物可以自行开具17%增值税专用发票，购进货物可以取得17%或3%增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额减进项税额的差额进行纳税，相对税负较低；

　　2、而小规模纳税人在销售货物时只能够委托税务机关代开3%增值税专用发票，购进货物时取得的增值税专用发票是不可以抵扣的，在缴纳增值税时按照销售收入3%的简易税率计算纳税。

　　3、增值税小规模纳税人同增值税一般纳税人相比，有以下两弱点：

　　(1)缴纳增值税时，增值税小规模纳税人按照销售收入乘以3%的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项税额减进项税额的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例一般要低于3%，有很多企业远远低于3%；

　　(2)增值税小规模纳税人在销售货物时只能委托税务机关代开3%增值税专用发票，这样一来很多增值税一般纳税人企业就不会选择从增值税小规模纳税人公司购货，因为增值税一般纳税人在购货时由于不能从增值税小规模纳税人那里取得17%的增值税专用发票用于抵扣销售税款，所以就会取消同增值税小规模纳税人业务往来，从而使得增值税小规模纳税人失去很多增值税一般纳税人客户；因此，从企业的长远发展来看，企业要想实现更大的发展，拓展更大的市场，就得成为增值税一般纳税人。

　　按月或按季

　　‌小规模纳税人可以选择按月或按季申报增值税，但一经选择，一个会计年度内不得变更‌。根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）第八条的规定，按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，选择后在一个会计年度内不能变更。‌

　　申报周期的选择依据

　　小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择按月或按季申报。一般来说，大部分小规模纳税人会选择按季度申报增值税，以减轻每个月的报税负担。

　　申报周期的影响

　　‌免税政策‌：如果小规模纳税人选择按季申报，且季度销售额不超过30万元，可以享受免税政策；如果选择按月申报，月销售额不超过10万元才能享受免税政策。

　　‌税务管理‌：连续三个月零申报或一年内有6个月都零申报，可能会被税务局列入重点关注对象，甚至受到处罚。

　　相关税务规定

　　‌纳税期限‌：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

　　‌免税政策‌：自2023年1月1日至2027年12月31日，月销售额10万元以下（含10万元）的增值税小规模纳税人免征增值税。

　　小规模纳税人取得的增值税专用发票一般情况下不能用于抵扣增值税税额，但有特殊情况。‌‌

　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条的规定，小规模纳税人发生应税销售行为时，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。因此，小规模纳税人即使取得了增值税专用发票，也不能用该发票抵扣进项税额。

　　然而，有一种特殊情况需要注意：如果小规模纳税人取得的增值税专用发票是由税务部门代开，且征收率为3%，这种发票是可以抵扣的，抵扣额度按照代开的增值税专用发票注明的税额进行。但这种情况并不常见，需要满足一定的条件。

　　此外，小规模纳税人在转成为一般纳税人之前，通常取得的是增值税普通发票，而不是专用发票。除非企业管理不严谨，否则基本不会给小规模纳税人开具增值税专用发票。

　　小规模纳税人税收优惠政策

　　‌增值税优惠政策‌：季度普票30万以内免增值税；超过30万则全额按1%征税；专票+普票未超过30万，普票免增值税，专票按开票的税率征税；超过30万，普票按1%，专票按开票的税率征税。

　　‌附加税优惠政策‌：小规模纳税人、个体户的六税两费依旧减半征收。

　　‌企业所得税优惠政策‌：年应税所得额不超过300万，实际税负为5%；超过300万，税率为25%；小型微利企业年应税所得额在300万以内，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

　　‌个体工商户个人所得税政策‌：年应纳税所得额不超过200万元的部分可以减半征收个人所得税。

　　根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：

　　生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。

　　收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。

　　消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。